Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado um rendimento. A renda é tributada pelo governo. Quanta taxa você acabará liquidando e quando você paga esses impostos variará de acordo com o tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de estoque de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Este tipo de opção de estoque permite aos funcionários evitar o pagamento de impostos sobre o estoque que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazos são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto sobre o rendimento. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e aplica-se se o empregado detiver as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6 por cento. Impostos sobre três tipos de opções de ações Opção de super existências Opções de exercicios de empregado Imposto de renda ordinária (28 - 39,6) O empregador recebe dedução fiscal Dedução de imposto ao exercício do empregado Dedução de imposto sobre o exercício do empregado O empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital de longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Impostos sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, no entanto, se beneficiam porque podem reclamar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções. Por esse motivo, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs a funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um possui opções de ações de incentivo, enquanto o outro possui NQOSs. Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação e mantêm as opções por um ano antes de venderem 30 por ação. O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás dos ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por esse motivo, um ISO pode tornar-se quotdisqualifiedquot - isto é, se tornar uma opção de compra não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano de exercitar a opção. Isso significa que o empregado pagará um imposto de renda ordinário de 28 a 39,6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem os Planos de Compra de Ações da Função da Secção 423 (ESPPs). Esses programas permitem aos empregados comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é posteriormente vendido. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam tributados sobre essa renda até a aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de combinar a contribuição dos funcionários para um 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado construa uma carteira de investimentos de forma contínua e em uma taxa estável. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um funcionário perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então, se você acha que pode se candidatar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Contribuidor salarialPaqs ndash Opções de estoque Q. As opções de compra de ações expiram A. As opções de estoque expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções de períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como o compromisso se afeta quando eu posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem que exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: se o prazo de sua concessão de opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga de opção. Isto significa essencialmente que você tenha um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. É uma opção de compra de ações a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa. P. O que são as datas de blackout e quando são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de estoque. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final de ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final de ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de caducidade do planrsquos (se houver), consulte as regras do plano da empresa. P. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio liquida A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para obter o produto da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para usar a Conta Fidelity A. Pense em sua Conta Fidelity como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação online e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de estoque é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de compra de ações, não se esqueça de consultar um consultor de impostos. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um dicionario de exercícios sem liquidez). Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, por isso parece que você é uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de compra de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço da sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no mercado do dia anterior. A segunda transação ndash a venda das ações adquiridas é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é relatada na Tabela D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa o produto bruto das vendas, não um montante da receita líquida, você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de imposto normalmente será igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam os resultados das vendas reportados no Cronograma D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento tributário das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio assessor de impostos sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição de desqualificação A. Uma disposição de desqualificação ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias. As disposições de desqualificação aplicam-se às opções de ações de incentivo e aos planos de compra de ações qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Como faço para pagar os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de um A transação de exercício e venda é deduzida do produto da venda de estoque. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercing Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para informações específicas da situação. P. Como faço para vender compartilhamentos na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Guia de seleção de portfólio Selecione a opção Escolher estoque de comércio Q. Como eu vejo Os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity A. Depois de fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de compartilhamento múltiplo. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas. P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações A. Em Seleção de Ação - base de locação, Fidelity exibe em azul a perda de ganhos para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você mantiver lotes que possam dar origem a um arranjo de disposição de ldquodisqualifying (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais da especificação do seu lote. Quais são as implicações tributárias das Unidades de Ações Restritas (UREs) como remuneração do empregado Unidades de estoque restrito - RSUs Restritas Ações significa que o estoque foi efetivamente transferido para o empregado (não apenas uma opção para comprar ações em uma data posterior), mas há restrições sobre a habilidade dos funcionários para vender o estoque. Com as URE, o empregado não reconhece a renda até que as ações se acumulem, o que significa que quando as restrições que impedem o empregado de vender as ações são removidas ou expiram. Quando as RSUs forem totalmente adquiridas, o empregado teria renda ordinária igual à diferença na FMV na data da aquisição e qualquer valor que o empregado devesse pagar pelo estoque. Mais tarde, se o empregado vender o estoque, eles reconhecem o rendimento de ganhos de capital igual ao preço do preço de venda menos a VMM das ações adquiridas (que deve ser o mesmo número que o preço de compra pago mais qualquer receita ordinária reconhecida quando a ação foi totalmente adquirida) Quando um funcionário recebe RSU, eles têm a opção de eleger para acelerar o reconhecimento da renda ordinária. Isso é conhecido como uma eleição de 83 (b). Embora uma eleição de 83 (b) possa resultar em economia de impostos significativa para o empregado, há regras muito específicas a serem seguidas e o empregado também deve considerar as possíveis desvantagens de um 83 (b) Eleição se o valor do estoque não aumentar. Opção de opção de incentivo - ISOs Incentive Stock Options (ISOs) recebem tratamento fiscal muito favorável. Não há imposto de renda quando a empresa concede o ISO, nem há imposto quando o empregado exerce um ISO. Há imposto de renda quando o empregado vende o estoque, mas o ganho é tributado como um ganho de capital que geralmente é tributado em taxas mais baixas do que a renda ordinária. Uma área que você deseja evitar com ISOs é uma Disposição Desqualificante. A Desqualificação da Disposição ocorre quando o empregado vende o estoque comprado através de um ISO, no prazo de um ano a partir da data em que o ISO é exercido (a data em que você realmente compra o estoque) ou dentro de dois anos após a concessão original do ISO. Uma disposição desqualificadora muda o ganho de um ganho de capital de longo prazo para renda ordinária que é tributada em taxas mais elevadas. Outras considerações com ISOs são o possível impacto no Imposto Mínimo Alternativo e existe um limite de 100.000 por empregado por ano no valor de ISOs que podem ser exercidas. Opções de ações em excesso de 100.000 seriam consideradas opções não qualificadas que são discutidas abaixo. Há também limitações que o empregador deve considerar ao estabelecer um plano ISO. O preço de exercício não pode ser inferior ao valor justo de mercado na data em que a opção é concedida. O termo da opção não pode exceder 10 anos. A opção só pode ser exercida pelo empregado e não pode ser transferida exceto após a morte do empregado. O empregado ainda não possui ações equivalentes a mais de 10% do poder de voto do empregador ou de sua empresa-mãe ou subsidiárias. (Existem algumas exceções limitadas a esta regra) O plano ISO deve ser aprovado pelos acionistas dos empregadores no prazo de 12 meses a partir da adoção. O empregador não recebe uma dedução fiscal para a concessão das opções, a menos que haja uma distribuição subsequente desqualificadora. Opções de estoque não qualificadas - NSOs Se uma opção de estoque não atende aos requisitos ISO, então ela é considerada uma opção de estoque não qualificada (NSO). À semelhança dos ISOs, não existe um rendimento reconhecido quando um NSO é concedido no entanto, o empregado reconhece os rendimentos após o exercício do NSO. Quando um NSO é exercido, o empregado tem renda ordinária igual ao valor de mercado justo na data em que as opções são exercidas menos o preço da opção ou o valor pago pelo estoque. Por exemplo, se um empregado exercer opções de compra de ações por 10.000 ações por um preço de opção de 10 e na data de exercício, o valor justo de mercado (FMV) da ação é de 15, então o empregado tem 50.000 (15 preços da opção FMV-10) ou 5 vezes 10.000 partes. Se o estoque comprado através de um NSO for posteriormente vendido, o empregado reconheceria o ganho de capital igual ao preço de venda menos a VMM da ação na data em que a ação foi comprada (esse deve ser o mesmo número que o preço da opção pago mais qualquer receita ordinária Reconhecido quando as opções foram exercidas) 763 Visualizações middot Resposta solicitada por Questões relacionadas Mais respostas abaixo Não haverá implicações tributárias até que o empregado ganhe em suas URE e as ações sejam transferidas para o empregado. Uma vez que o empregado ganha (normalmente após o vencimento de um período de tempo, mudança de controle ou 6 meses após um IPO), eles terão o direito de receber suas ações de acordo com o plano RSU. O empregado reconhecerá, como renda ordinária, uma remuneração igual ao valor justo de mercado das ações na data em que as ações são transferidas. A renda está sujeita a retenções fiscais federais, estaduais, de segurança social e de seguro de saúde. O empregado normalmente receberá uma quantidade de ações que é significativamente menor que as ações atribuídas a eles para representar as retenções de impostos exigidas. Exemplo Assumem que o empregado recebe 1.000 RSUs para adquirir 6 meses após o IPO e o preço do estoque ao atingir este marco é 10. Seis meses após o IPO, o funcionário reconhecerá a renda ordinária de 10.000 (1.000 10). Esta receita estará sujeita a todas as retenções de impostos aplicáveis. Se assumimos que a taxa de imposto de retenção para todos os impostos aplicáveis é de 40, então o empregado receberá 600 ações (1.000 ações menos 40 aplicáveis a retenções). As ações terão uma base de custo de 10 partes e precisarão ser mantidas por pelo menos um ano e um dia antes da venda para obter tratamento de ganhos de capital a longo prazo. Dan Walter. Trabalhei com start-ups desde meados da década de 900. Presto assistência em filosofia de compensação, design, implementação. Deve-se notar que a tributação para as UREs pode variar muito quando o pagamento é feito (ou permitido) em dinheiro, em vez de ações. 409A entra em jogo para qualquer tipo de compensação diferida, as URE podem entrar nessa categoria, a menos que sejam cuidadosamente projetadas. 409A pode ser oneroso e deve ser levado em consideração.
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